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高新技术企业怎么认定?

日期:2020-09-10 18:30 / 人气: / 发布:hsz088644

高新技术企业认定申请大致可以分为四个部分:明确规定、熟悉程序、完善材料、线上操作。明确的规定是指申请企业要认真研究《认定办法》和《工作指引》,根据自身情况认真对比,准确判断是否符合要求或努力方向。熟悉程序是指申请企业认定高新技术企业和享受税收优惠的程序要清晰明确,不能走弯路。完善材料是指申请企业在认为符合认定要求后,认真准备申请材料,力求完善。线上运营意味着高新技术企业的认定发生了变化,不再分层次提交材料,而是直接在线申请和提交材料。

高新技术企业认定过程有五个环节,包括自评、注册、材料准备和提交、组织评审和认定、公示和颁发证书。申请人应完成前三项,其中材料准备是最重要的一项。《工作指引》 II  (3)列出了需要提交的材料类型,包括认证申请、两份验证报告(最近三个会计年度的研发费用验证报告、最近三个会计年度的财务报表验证报告,包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表)(实际使用年限不足三年的,以实际经营年限为准)、一份审计报告(最近一个会计年度的高新技术产品(服务)收入专项审计报告)

按照《工作指引》的规定,高新技术企业认定申请由《企业基本信息表》、《企业研究开发项目表》、《上年度高新技术产品(服务)情况表》、《近三年内获得自主知识产权汇总表》、《企业年度研究开发费用结构明细表》、《企业基本信息表》五种形式组成。在填写表格时,应注意所有财务数据都来自专门的审计报告,这些报告应与核查报告和审计报告完全一致。其中,《企业年度研究开发费用结构明细表》中“近三年获得的自主知识产权数量”一栏的内容应与技术创新活动的证明材料相对应并完全一致:“人力资源”一栏应注意两个要求,即具有大专以上学历的科技人员应占当年(申请)总人数的30%以上,R&D人员应占总人数的10%以上;其他词用数据描述内容,不那么华丽的词,注意简洁。

在高新技术企业申请认定过程中,研发费用的归集和核算是一项基础而重要的工作,不仅关系到认定申请能否通过,还涉及到企业所得税计算时技术开发费用的增减,对企业利益影响很大。提醒企业注意以下几个方面:

提示1:企业可考虑在“管理费用”明细账下设置“R&D费用”明细账,根据每个“R&D项目”分别核算“内部R&D投资”和“委托外部R&D投资”。以这种方式产生的所有R&D费用都反映在一个账户中,在准备申请材料时要做的工作被视为日常事务。不仅可以方便注册会计师在申请认定时进行审计检查,还可以方便在计算应纳税所得额时扣除技术开发费,也方便主管税务机关进行审计。填写《认定办法》时,只需复印注册会计师的审计报告即可。

温馨提示2:企业要有专门的科研人员花名册,便于申请认定时核对科研人员的比例要求;另一方面,在收取费用时也方便相互通信。企业要与科研人员签订劳动合同,缴纳社会保险,强调科技人员在企业工作不少于半年(183天)。支付科研人员人工费时,可考虑集中制表,并与劳动合同一致。

提示3:设备折旧和摊销

提示4:设计(策划)费用和设备调试费用必须有合法的证据,这种情况在企业中经常发生,外部原始凭证也不多,事后难以收集核实,比如调试设备的数量和每次的用电量,以及相关技术工人的劳动量。因此,企业应按照内部会计的要求做好原始记录和凭证,及时履行审批手续,每月结算一次。

提示5:关注项目成果和与企业主营业务的密切关系,是衡量外部R&D费用能否计入的重要因素。签订委托合同时,应当特别注明。此外,委托外部R&D发生的所有费用在申请确认时只能按80%计算,但在计算额外扣除时没有此限制。

虽然0103010明确了高新技术企业的认定不经过主管税务机关,但企业还是要注意与主管税务机关沟通,及时了解和掌握当地关于认定的具体规定。取得高新技术企业资格后,企业应及时将证书告知主管税务机关,而不是在申报企业所得税时取出。减免税条件发生变化的,应当在15日内申报;不符合要求的,主动纳税,以免被追回,承担滞纳金,留下不良记录。